フリーランスの源泉徴収 | 報酬から引かれる所得税と確定申告での精算

源泉徴収とは

源泉徴収は、報酬を支払う側が、その報酬から所得税をあらかじめ差し引いて、本人の代わりに国に納める仕組みです。フリーランスが受け取る報酬の一部は、この対象になっています。

会社員の給与から所得税が天引きされていたのと同じ考え方で、フリーランスの場合も「所得税の前払い」が起きている、と理解するとわかりやすくなります。差し引かれた分は、確定申告で最終的な所得税額と精算されます。

源泉徴収される報酬・されない報酬

すべての報酬が源泉徴収されるわけではありません。対象は所得税法で決められています。

原稿料などの税率は10.21%

源泉徴収される所得税額は、次のとおりです(復興特別所得税を含む)。

例:報酬10万円 → 源泉徴収税額は 10万 × 10.21% = 10,210円。振込額は 89,790円になります。

この税率は、原稿料・講演料など(No.2795)と、弁護士・税理士などの報酬・料金(No.2798)の計算です。モデル・外交員などは、計算の方法が異なる場合があります(国税庁 No.2792 の区分でご確認ください)。令和9年以後は、所得税、防衛特別所得税および復興特別所得税の合計で計算し、合計の税率は変わりません(No.2795)。

報酬に消費税が含まれている場合、請求書で報酬額と消費税額を明確に分けて記載していれば、消費税を除いた報酬額に対して源泉徴収税額を計算してよいことになっています。区分せずに税込総額で書くと、税込額に対して計算されます。

請求書での書き方

源泉徴収の対象になる報酬を請求するときは、請求書に次のように内訳を書いておくと、支払う側が計算しやすくなります。

源泉徴収されるかどうかや金額の考え方は取引先によって異なるため、最初の取引の際に確認しておくとトラブルになりません。

確定申告で精算する

1年間に源泉徴収された所得税は、確定申告書に「源泉徴収税額」としてまとめて記載します。そのうえで、1年分の所得から計算した本来の所得税額と比べ、差額を精算します。

• 源泉徴収された額 > 本来の税額 … 差額が還付される
• 源泉徴収された額 < 本来の税額 … 差額を追加で納付する

経費や控除が多く、源泉徴収で払いすぎている人は、確定申告をすることでお金が戻ってきます。源泉徴収された金額は、取引先から届く「支払調書」で確認できますが、支払調書は本人への交付義務がないため、届かないこともあります。自分の請求書控えと通帳(入金額と報酬額の差)で管理しておくのが確実です。

よくある誤解

• 「源泉徴収されているから確定申告はしなくていい」 … 誤りです。源泉徴収は前払いにすぎず、精算のために確定申告が必要です。むしろ還付を受け損ねます
• 「源泉徴収されていないと脱税になる」 … なりません。源泉徴収は支払う側の手続きです。引かれていなくても、自分の所得税額は変わらず、確定申告で普通に納税すれば問題ありません
• 「引かれた分は取り戻せない」 … 確定申告で精算されます。払いすぎなら還付されます

還付になりそうか試算する

収入・経費・控除を入れて、1年分の所得税額の目安を確認してみてください。源泉徴収された額のほうが多ければ、還付が見込めます。

💻 源泉徴収税額の管理も会計ソフトで

入金額と報酬額の差(源泉徴収税額)を取引ごとに記録しておくと、確定申告での集計が正確になります。会計ソフトなら、源泉徴収ありの売上を分けて管理できます。
やよいの青色申告 オンライン(初年度優待価格あり。公式ページで2026年10月16日に確認)やマネーフォワード クラウド確定申告(青色申告)が定番です。

📖 おすすめの本

お金のこと何もわからないままフリーランスになっちゃいましたが税金で損しない方法を教えて下さい！ 税理士・大河内薫 楽天ブックスで詳しく見る →